Почему любому бизнесу в Грузии обязательно нужна бухгалтерия?

Все коммерческие компании и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Грузии, обязаны регулярно сообщать о своей деятельности государству. Правовая база таких отчетов довольно сложная и включает «Налоговый кодекс», «Закон о предпринимателях», «Закон о бухгалтерском учете, отчетности и аудите», различные инструкции от регуляторов (которые появляются ежегодно) и другие акты.

В целом многие из этих документов близки к директивам Евросоюза, а для бухгалтерского учета применяются Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО, они же IFRS). Служба надзора за бухгалтерским учетом (SARAS), которая входит в Министерство финансов Грузии, ежегодно публикует стандарты у себя на сайте с учетом всех обновлений.

Какие документы должны быть у грузинской компании

Если составлять универсальный список документов, с которыми бизнес может столкнуться при взаимодействии с государством, он будет весьма объемным.

Например, в нем обязательно окажутся:

• Ежемесячные налоговые декларации: по НДС, подоходному налогу (на основе зарплатной ведомости), корпоративному налогу на прибыль, налогу на дивиденды и акцизам — они подаются до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Разбор налогов для бизнеса мы публиковали в этой статье.
• Ежегодные налоговые декларации: например, по налогу на имущество и землю бизнес отчитывается до 1 апреля года, следующего за отчетным.
• Годовые финансовые отчеты, которые включают формы о прибылях и убытках, балансе, итогах экономической деятельности, планах развития, сделках с ценными бумагами, рисках. Содержание таких отчетов объясняли здесь. Их нужно подавать до 1 октября года, следующего за отчетным.
• Годовые управленческие (нефинансовые) отчеты: по корпоративному управлению, охране окружающей среды, социальным и другие вопросам. Они тоже подаются до 1 октября.
• Различные юридические документы: устав организации, правила внутреннего распорядка, протоколы собраний акционеров, контракты с подрядчиками, а также лицензии и первичные бухгалтерские документы, такие как счета-фактуры и платежные поручения.

Повторимся, список примерный: в зависимости от типа бизнеса и сферы деятельности он может быть меньше и больше. Скажем, ИП со статусом микробизнеса (на него претендуют предприниматели с оборотом до 30 тысяч лари в год) подают только один документ — упрощенную годовую декларацию о подоходном налоге. А вот грузинские компании первой и второй категории (с объемом активов от 10 млн лари, доходом от 20 млн лари и числом сотрудников от 50) в дополнение к списку должны проходить независимый аудит финансовых показателей.

Все вышеперечисленное — зона ответственности бухгалтерии (и руководства компании).

Что будет, если не подавать отчетность вовремя

Короткий ответ: большие штрафы. К примеру, за несвоевременную подачу налоговой декларации они достигают 10% от суммы, подлежащей уплате на основе декларации. Неправомерное уменьшение налога в отчетности может караться штрафом до 50% от заниженной суммы, а если она занижена более чем на 100 тысяч лари — уголовной ответственностью, следует из НК Грузии.

За непредоставление бухгалтерской документации, финансового или управленческого отчета, а также отсутствие аудиторского заключения штраф может составить от 500 лари (для компаний четвертой категории) до 10 тысяч лари (для компаний первой категории). Также компания получит письменное предупреждение о нарушении — если его не устранить, штраф может вырасти в два раза.

Если же игнорировать запросы о дополнительных сведениях от налоговых органов, можно столкнуться с издержками 10 и 20 тысяч лари (за первое и второе нарушение).
Этот список санкций тоже не окончательный. Поэтому представить деятельность компании без отдельных сотрудников, которые будут заниматься сбором документов и отчетами, почти невозможно (за исключением микропредприятий). По сути, единственная опция для владельцев бизнеса в Грузии — либо нанять бухгалтера в штат (обязательно со знанием языка, так как все документы оформляются на грузинском), либо отдать бухгалтерию внешним подрядчикам.

Почему стоит отдать бухгалтерию на аутсорс

Компания PB Services оказывает все бухгалтерские услуги для бизнеса в Грузии. Среди наших клиентов — компании, основанные гражданами США, Украины, Германии, Франции, России и других юрисдикций, поэтому мы неплохо разбираемся не только в грузинском и международном законодательстве, но и в нормах отдельных стран. Это большой плюс, если вам нужно не просто предоставить отчетность по закону, но и оптимизировать вашу налоговую нагрузку.

У бухгалтерии на аутсорсе несколько преимуществ:

• Обычно это дешевле, чем нанимать сотрудников в штат. Дело в том, что штатному работнику нужно оплачивать рабочее время с учетом налогов и отпусков, тогда как агентство возьмет деньги за конкретную услугу.
• Доступ к экспертизе целой команды. Учет документов для бизнеса будет вести не один специалист, а отдел, в котором за каждое из направление отвечает опытный бухгалтер.
• Отлаженные процессы и гарантия результата. Чтобы найти хорошего штатного эксперта с пониманием грузинской специфики, владелец бизнеса и сам должен хотя бы на базовом уровне разбираться в локальных законах. Для компаний, которые только начинают работать в Грузии, это сложно. Обращаясь в агентство, вы получаете не только отличных бухгалтеров, но и внутренние системы контроля PB Services, которые сводят ошибки к нулю.
• Большой опыт общения с регулирующим органами. С нашей помощью отчетность подают уже более 300 компаний. У нас наработаны контакты с налоговой: мы понимаем, в каком случае и куда обращаться для решения ваших задач.

Быстрая реакция на законодательные изменения. Правовая база может меняться со временем, мы узнаем об этом одними из первых. Это происходит чаще, чем кажется: например, до января 2024 года все компании в Грузии, основанные до 2022 года, должны были обновить свой устав.

Список бухгалтерских услуг PB Services

• Регулярный анализ вашего бизнеса на предмет налоговых обязательств.
• Обработка, а также занесение в электронную базу первичных документов.
• Составление финансовых и управленческих отчетов по стандартам МСФО.
• Подготовка и подача всех видов налоговых деклараций.
• Услуги по оплате налогов в установленные законом сроки.
• Разовые и постоянные консультации по налогам и финансам. Поможем оценить потенциальную нагрузку на бизнес, прежде чем вы примете то или иное стратегическое решение.
• Общение с налоговыми и таможенными органами (а также банками) в случае вопросов или проверок.

Подробно обо всех услугах PB Services можно узнать здесь, а познакомиться с нашей командой — по этой ссылке.

Какому бизнесу нужно проявить бдительность

Как мы уже писали, отчитываться в налоговые органы Грузии должен любой бизнес, включая индивидуальных предпринимателей и большие компании. Но объемы этой отчетности осознают не все, поэтому порой пренебрегают отдельным бухгалтером.

Вот несколько ярких примеров, на которые стоит обратить внимание:

ИП со статусом малого бизнеса

Такой статус могут получить физлица, годовой оборот которых не превышает 500 тысяч лари. Бухгалтерский учет для ИП очень не сложный, при желании его можно вести самостоятельно. Главное:

• Соблюдать сроки подачи деклараций, чтобы не столкнуться со штрафами.
• Следить за сообщениями от налоговой в личном кабинете и своевременно на них реагировать. Например, регулятор может неожиданно запросить дополнительные документы.
• Отслеживать законодательные изменения — с этим пунктом возникает больше всего сложностей. Обычно налоговая публикует обновление регламентов только на грузинском языке. Например, с 1 января 2025 года для ИП со статусом малого бизнеса изменилась форма ежемесячной налоговой декларации и порядок ее заполнения — теперь больше внимания уделяется способам получения дохода.

Криптовалютные компании со статусом VASP

В Грузии легально можно заниматься обменом криптовалюты и другой деятельностью на основе блокчейн-сетей, получив статус провайдера по обслуживанию виртуальных активов (Virtual Asset Service Providers) от Национального банка. Однако просто лицензии такой компании недостаточно.

У нее есть обязательства в сфере комплаенса — нужно правильно собирать данные о клиентах (KYC) и происхождении средств и вовремя предоставлять их регуляторам — эта задача целиком ложится на бухгалтерию. Кроме того, если компания (даже без статуса VASP) получает прибыль от трейдинга криптовалют, она может столкнуться с корпоративным налогом 15% и налогом на дивиденды 5%. Есть и другие нюансы в работе с цифровыми активами, которые требуют высокого уровня бухгалтерской экспертизы.

Участники свободных индустриальных зон (FIZ)

Если компания зарегистрируется в одной из четырех индустриальных зон (Тбилиси, Поти, Кутаиси или Hualing), она освобождается от всех существующих налогов, кроме подоходного (20%) на зарплату сотрудников.

Но это не значит, что бизнес освобождается от отчетности. Участник FIZ все равно должен декларировать свои поступления, подавать годовые финансовые и управленческие отчеты и сохранять первичную документацию. Например, довольно тонкий момент связан с продажей и покупкой товаров — налог на импорт и экспорт не возникает только в том случае, если контрагент находится за рубежом. А если он в Грузии, льгота отменяется и начинает действовать ставка 4%. В некотором роде это расширяет список бухгалтерских задач для СИЗ.

Бизнес со статусом международной IT-компании

Это еще один льготный статус в Грузии, который позволяет свести к нулю НДС и налог на дивиденды, а корпоративный и подоходный налоги уменьшить до 5%. Но снижение нагрузки вновь не значит, что бухгалтерия не нужна.

• Во-первых, международные IT-компании часто работают как филиалы или дочки иностранных юрлиц, поэтому должны учитывать единую политику основного юрлица, а в ряде случаев предоставлять дополнительную информацию для инвесторов.
• Во-вторых, они ориентированы на зарубежные рынки, поэтому документооборот может учитывать особенности различных юрисдикций.
• В-третьих, крайне важен добросовестный учет валютных поступлений — все суммы в отчетах по закону нужно указывать в грузинских лари.