Всем знакома концепция дьюти-фри — магазина на территории аэропорта или сухопутного КПП, где товары продаются без пошлин и НДС для стимулирования торговли. Но если целевой аудиторией дьюти-фри являются путешественники, для бизнеса в международной практике есть отдельная и очень похожая концепция — специальные (или свободные) экономической зоны, или просто СЭЗ. Сегодня по всему миру насчитывается около 7000 СЭЗ. Четыре из них находятся в Грузии, а вскоре может появиться еще несколько.
Определение свободной зоны
В общем смысле свободная экономическая зона — это некая обособленная территория в официальных границах той или иной страны, на которой действуют особые налоговые режимы, отличные от режимов в остальной части государства.
В Грузии понятие свободной зоны вводится главой XXI Таможенного кодекса. Самая распространенная разновидность такой зоны — свободная индустриальная зона (СИЗ), принцип создания которой описан в одноименном законопроекте 2007 года и отдельных постановлениях правительства.
В частности, там сказано, что власти Грузии могут организовать СИЗ по запросу физических и юридических лиц на любой территории страны площадью от 10 Га (за исключением охраняемых земель). Но при условии, что у инициаторов есть план развития СИЗ, право собственности или аренды на землю и ресурсы для реализации проекта (например, требуется банковская гарантия до €2 млн).
Если резюмировать, свободная индустриальная зона — что-то вроде анклава с огороженной территорией и собственными контрольно-пропускными пунктами. Подчиняется условный анклав законодательству Грузии и действует под контролем правительства, однако управляют инфраструктурой и обеспечивают условия для ведения бизнеса в СИЗ, по сути, частные компании-администраторы.
Поэтому для того, чтобы ваша организация могла присоединиться к уже существующей свободной зоне, вы должны согласовать заявку именно с этими частными компаниями и вести деятельность на подконтрольной им территории в строгом соответствии с полученной лицензией.
Зарегистрироваться в грузинских СИЗ могут компании с любой формой собственности, в том числе созданные нерезидентами. По видам деятельности ограничений нет, кроме производства оружия, радиоактивных компонентов, психотропных и наркотических средств и табачных изделий.
Каким компаниям подходит СИЗ? Всем, кто производит продукцию, занимается хранением, логистикой, продажей и перепродажей товаров, консалтингом и обслуживанием бизнеса. Но исключения все же есть: если организация продает услуги, а не реальные товары, налоговых льгот для нее не будет (по крайней мере пока). Поэтому для бизнеса, связанного с разработкой ПО и цифровых решений, мы рекомендуем другие опции: статус международной компании или участника виртуальной зоны. Расскажем о них на бесплатной 30-минутной консультации со специалистами PB Services. Оставить заявку можно по этой ссылке.
Налоговые льготы в свободных зонах
Налоговый кодекс Грузии определяет шесть ключевых налогов (плюс налог на дивиденды). Резиденты любой из свободных индустриальных зон освобождаются от всех выплат в бюджет, кроме НДФЛ:
- Налог на добавленную стоимость — 0% (вместо 18%).
- Корпоративный налог на прибыль — 0% (вместо 15%).
- Налог при распределении дивидендов — 0% (вместо 5%).
- Налог на имущество в СИЗ — 0% (вместо 1% для других компаний).
- Налог на импорт — 0% (вместо 5 или 12%). Налог на экспорт тоже будет нулевым, однако это справедливо для всех фирм в Грузии.
- Подоходный налог (он же НДФЛ) — 20% (здесь льготы не предусмотрено). Компании сталкиваются с этим налогом при оплате труда сотрудникам.
Важная оговорка: налог на импорт и экспорт не взимается только в тех случаях, когда участник СИЗ продает товары за пределы страны или покупает их за рубежом. Но если контрагент находится в Грузии, нужно заплатить 4% от суммы счета и при импорте, и при экспорте продукции. То есть регистрация бизнеса в СИЗ больше оправдана для тех, кто ориентирован на международный рынок.
Другие преимущества свободных зон
- Возможность совершать сделки в любой валюте.
- Низкая стоимость электричества и других коммунальных услуг.
- Развитая инфраструктура и повышенная безопасность. Территория всех свободных зон огорожена и находится под круглосуточным наблюдением.
- Простота регистрации и дополнительные услуги для бизнеса: от аренды помещений до готовых решений по утилизации отходов, таможенному оформлению и хранению запасов.
- Возможность аренды виртуального офиса, если физическое присутствие на территории СИЗ для бизнеса не требуется.
- Доступ к международному рынку и беспошлинная торговля со странами Евросоюза, Китаем, Турцией, Украиной и участниками бывшего СНГ, а также таможенные льготы с США, Норвегией, Швейцарией, Канадой и Японией в рамках Generalized System of Preferences (GSD). Кроме того, Грузия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения с 58 странами.
Какие свободные зоны есть в Грузии
1. Свободная зона Тбилиси
Самая молодая и современная из действующих, появилась в конце 2015 года и занимает 17 Га неподалеку от района Глдани. Расположена всего в 25 минутах от центра столицы и в 20 минутах от аэропорта Тбилиси, а также в получасе езды до границы с Арменией и Азербайджаном. Как отмечается в презентации, эта свободная зона дает бизнесу доступ к 80% всего рынка труда Грузии.
Организатором СИЗ сначала выступала нидерландская компания BitFury Group, которая владела крупнейшим дата-центром по майнингу криптовалюты (поэтому тбилисскую зону часто ассоциируют с криптой). Однако в 2023 году собственником стала организация Zoti Holding LLC — ее ключевые инвесторы из Грузии, часть акций принадлежит венгерским и немецким бенефициарам.
В свободной индустриальной зоне Тбилиси работают компании, задействованные в производстве продуктов питания, строительных материалов, драгоценных металлов и других отраслях. Например, здесь создают каркасы для сидений самолетов Boeing, организованы фармацевтические склады в соответствии с требованиями Good Distribution Practice (GDP). Официальный сайт: https://tfz.ge/.
2. Свободная зона Поти
Старейшая и самая крупная индустриальная зона. Она действует с 2008 года и занимает площадь более 300 Га. У нее есть стратегическое преимущество — она расположена в крупнейшем портовом городе Грузии, который имеет все шансы стать ключевой точкой Нового шелкового пути, соединяющего Азию, Европу и Африку. На территории зоны есть собственный железнодорожный вокзал, а международные аэропорты Батуми и Кутаиси располагаются в паре часов езды от Поти.
Инициатором этой индустриальной зоны была компания Ras Al Khaimah Investment Authority (RAKIA) из Объединенных Арабских Эмиратов, но в 2017 году контрольный пакет акций (75%) выкупила CEFC China Energy Company Limited из Китая. Согласно финансовому отчету Poty FIZ за 2023 год, китайские инвесторы остается ключевыми, еще 15% бумаг сохранила RAKIA, а 10% принадлежат грузинскому правительству (и это единственная зона в Грузии, где государство участвует напрямую).
Сейчас на территории Поти зарегистрированы десятки компаний, которые занимаются производством, продажей, хранением и реэкспортом широкого спектра товаров. В одной из презентаций в качестве приоритетных отраслей упоминаются текстильная промышленность, фармацевтика, электроника и логистика. Однако приветствуются и другие компании. Официальный сайт: https://potifreezone.ge.
3. Свободная зона Кутаиси
Вторая по возрасту, появилась в 2009 году и занимает 27 Га. Располагается на территории бывшего Кутаисского автомобильного завода, где в период СССР производились грузовики КАЗ — «Колхида».
Локация для международной торговли выигрышная, так как свободная индустриальная зона Кутаиси находится всего в 19 км от Международного аэропорта (или в 10 км, если по прямой). При этом для ведения бизнеса регион привлекателен благодаря невысокой стоимости аренды и легкому доступу к потенциальным работникам. Кутаиси — четвертый по размеру город Грузии после Тбилиси, Батуми и Рустави. Средняя зарплата в регионе, по оценкам Geostat, в два раза ниже, чем в столице. Вдобавок прямо сейчас есть планы превратить Кутаиси в «крупный центр высоких технологий» — в здании бывшего парламента может появиться стартап-акселератор.
Формально оператором Kutaisi FIZ выступает Georgian International Holding, однако конечный бенефициар — египетская корпорация Fresh Electric. Изначально проект создавался в рамках грузинско-египетского партнерства, но он давно вышел за его рамки. Ограничений по секторам ведения бизнесе, как и в Поти, нет: регистрацию могут пройти любые компании в сфере технологий, майнинга, логистики и многие другие. Официальный сайт: https://kutaisifreezone.ge/.
4. Свободная зона Hualing
Действует с 2012 года и находится по соседству с предыдущей (вплотную к ней), но по площади опережает ее. Свободная индустриальная зона Hualing с недавних пор занимает территорию 58 Га, а в перспективе планирует расширение до 100 Га.
Управляет инфраструктурой китайская компания Hualing Group, которая инвестирует в Грузию больше 15 лет. В частности, она владеет BasisBank и множеством отелей и парков по всей стране.
Что касается свободной зоны, на ней действуют организации в сфере деревообработки, фармацевтики, производства солнечных батарей, текстильной и мебельной промышленности. В планах у руководства — развитие переработки пластика и строительство завода ферросплавов. Официальный сайт: www.hualingfiz.ge.
Проекты на стадии реализации
- Свободная индустриальная зона Кулеви. Правительство решило открыть ее еще в 2012 году, однако она до сих пор не функционирует. История проекта сложная. Задумывалась СИЗ под строительство нефтеперерабатывающего завода. Сейчас задержки вроде бы позади — ожидается, что завод начнет поставлять продукцию в 2025 году. Руководит зоной с 2023 года компания Black Sea Petroleum.
- К концу 2026 года еще одна (уже третья) СИЗ должна заработать в Кутаиси, организатором выступает холдинговая компания Georgian Industrial Group (GIG).
- Не раньше 2026-го появится свободная зона Сагареджо в 60 км к востоку от Тбилиси (хотя изначально она должна была открыться в 2023-м, а потом в 2024-м). Оператор — ACE Group.
Как открыть компанию в свободной зоне
Для любой индустриальной зоны процесс будет выглядеть одинаково и займет буквально пару рабочих дней. Важнейший шаг перед регистрацией — выбор подходящей для бизнеса локации. Дело не только в инфраструктуре, но и в стоимости оформления заявки.
Чтобы работать в СИЗ, вы должны заранее получить лицензию, подходящую для вашего вида деятельности. Стоимость лицензий отличается в Поти, Кутаиси и Тбилиси. Более того, даже в рамках одной зоны цена плавающая и для ряда отраслей превышает $10 тыс. Могут быть дополнительные сборы.
Специалисты PB Services проведут для вас бесплатную 30-минутную консультацию, помогут избежать лишних трат и пройдут с вами все этапы регистрации бизнеса в СИЗ, в том числе удаленно — на основании доверенности:
- Сначала нужно подать заявку администратору выбранной зоны с указанием информации о вашей будущей компании.
- После одобрения заявки переходим к регистрации бизнеса — обычно в форме ООО — и готовим все необходимые нотариально заверенные документы на грузинском языке, включая устав учредителя, протокол заседания, согласие администратора СИЗ на предоставление вам юридического адреса. Документы передаем в реестр.
- Далее помогаем открыть корпоративный банковский счет — на следующий день после регистрации бизнеса.
- Финальный этап — администрация свободной индустриальной зоны выдает вашей компании лицензию, и вы можете приступать к работе.
***
Одна из целей свободных индустриальных зон в Грузии — развитие экономики регионов и привлечение прямых иностранных инвестиций. Очевидно, этот подход работает: за последние 10 лет Грузия получила $17 млрд капитала от зарубежных инвесторов. Но точки роста еще есть — прежде всего в налоговом законодательстве, отмечают исследователи.
Например, власти могли бы отменить подоходный налог 20%, чтобы еще больше снизить уровень безработицы, а также устранить налог 4% на экспорт товаров из СИЗ в Грузию, чтобы поддержать внутренний рынок. Возможно, эти инициативы примут в будущем. Тогда статус резидента свободной зоны будет открывать по-настоящему неограниченные перспективы для роста бизнеса.